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Imposto Simples

Por: | Data: março 28, 2022

Imposto Simples

Imposto Simples: Você que tem ou pretende abrir uma empresa, precisa entender como funciona e quais as características do Simples Nacional.

O Simples Nacional é o regime tributário mais utilizado pelas empresas brasileiras, sendo conhecido pelos seus benefícios, dentre eles, o pagamento de impostos em guia única e a economia de tributos.

Para que você fique por dentro do assunto e domine o imposto Simples, a Já Calculei decidiu preparar um conteúdo completo sobre o tema.

Continue conosco, saiba mais sobre o Simples Nacional e descubra como são calculados os impostos da sua empresa.

O que é o imposto Simples Nacional?

O Simples Nacional é um regime tributário criado pela Lei Complementar 123/2006 e destinado exclusivamente para microempresas e empresas de pequeno porte, ou seja:

  • Microempresas – ME: Empresas com faturamento anual de até R$ 360 mil.
  • Empresas de Pequeno Porte – EPP: Empresas com faturamento anual entre R$ 360 mil e R$ 4,8 milhões.

O principal objetivo do governo ao criar o imposto simples, foi facilitar a vida das empresas, unificando uma ampla variedade de impostos em uma única guia.

Para que tenhamos uma ideia dessa simplificação, é importante que você saiba que a guia do imposto Simples Nacional é constituída pelos seguintes itens:

  • IRPJ – Imposto de Renda de Pessoa Jurídica;
  • CSLL – Contribuição Social sobre o Lucro Líquido;
  • PIS – Programa de Integração Social;
  • COFINS – Contribuição para Financiamento da Seguridade Social;
  • IPI – Imposto sobre Produtos Industrializados;
  • ICMS – Imposto sobre a Circulação de Mercadorias e Serviços;
  • ISS – Imposto sobre Serviços;
  • CPP – Contribuição Patronal Previdenciária.Abrir Empresa

Como é calculado o imposto Simples Nacional?

O imposto Simples Nacional é calculado sobre o faturamento das empresas, levando em consideração, os seguintes itens:

  • Tipo de atividade desenvolvida pela empresa (CNAE).
  • Faturamento ou média de faturamento nos últimos 12 meses;
  • Faturamento da empresa no mês de apuração dos impostos;

O cálculo do imposto Simples Nacional começa com a verificação do CNAE da empresa, afinal o tipo de atividade é o que determina o anexo de enquadramento e as alíquotas de cálculo para cada empresa.

Isso acontece, pois, o Simples Nacional é dividido em 5 anexos, conforme você pode conferir logo abaixo:

Anexo I Simples Nacional – Comércio

Faixa Receita em 12 meses Alíquota Valor a deduzir
Até 180.000,00 4,00%
De 180.000,01 a 360.000,00 7,30% R$ 5.940,00
De 360.000,01 a 720.000,00 9,50% R$ 13.860,00
De 720.000,01 a 1.800.000,00 10,70% R$ 22.500,00
De 1.800.000,01 a 3.600.000,00 14,30% R$ 87.300,00
De 3.600.000,01 a 4.800.000,00 19,00% R$ 378.000,00

Anexo II Simples Nacional – Indústria

Faixa Receita em 12 meses Alíquota Valor a deduzir
Até 180.000,00 4,50%
De 180.000,01 a 360.000,00 7,80% R$ 5.940,00
De 360.000,01 a 720.000,00 10,00% R$ 13.860,00
De 720.000,01 a 1.800.000,00 11,20% R$ 22.500,00
De 1.800.000,01 a 3.600.000,00 14,70% R$ 85.500,00
De 3.600.000,01 a 4.800.000,00 30,00% R$ 720.000,00

 Anexo III Simples Nacional – Serviço

Faixa Receita em 12 meses Alíquota Valor a deduzir
Até 180.000,00 6,00%
De 180.000,01 a 360.000,00 11,20% R$ 9.360,00
De 360.000,01 a 720.000,00 13,20% R$ 17.640,00
De 720.000,01 a 1.800.000,00 16,00% R$ 35.640,00
De 1.800.000,01 a 3.600.000,00 21,00% R$ 125.640,00
De 3.600.000,01 a 4.800.000,00 33,00% R$ 648.000,00

 Anexo IV Simples Nacional – Serviço

Faixa Receita em 12 meses Alíquota Valor a deduzir
Até 180.000,00 4,50%
De 180.000,01 a 360.000,00 9,00% R$ 8.100,00
De 360.000,01 a 720.000,00 10,20% R$ 12.420,00
De 720.000,01 a 1.800.000,00 14,00% R$ 39.780,00
De 1.800.000,01 a 3.600.000,00 22,00% R$ 183.780,00
De 3.600.000,01 a 4.800.000,00 33,00% R$ 828.000,00

 Anexo V Simples Nacional – Serviço

Faixa Receita em 12 meses Alíquota Valor a deduzir
Até 180.000,00 15,50%
De 180.000,01 a 360.000,00 18,00% R$ 4.500,00
De 360.000,01 a 720.000,00 19,50% R$ 9.900,00
De 720.000,01 a 1.800.000,00 20,50% R$ 17.100,00
De 1.800.000,01 a 3.600.000,00 23,00% R$ 62.100,00
De 3.600.000,01 a 4.800.000,00 30,50% R$ 540.000,00

Você pode consultar a tabela CNAE Simples Nacional 2022 com seus respectivos anexos, clicando aqui.

Após verificar o Anexo de enquadramento da empresa, podemos aplicar a fórmula de cálculo do imposto Simples Nacional:

[(RBT12 x ALIQ) – PD] / RBT12

Onde:

  • RBT12: Receita Bruta Total nos últimos 12 meses;
  • ALIQ: Alíquota encontrada no Anexo do Simples Nacional;
  • PD: Parcela a deduzir encontrada no Anexo do Simples Nacional

Sendo assim, veja como funciona o cálculo do Simples Nacional, com base no exemplo abaixo:

  • Tipo do Anexo: III
  • Faturamento últimos 12 meses: R$ 200.000,00
  • Faturamento no mês atual: R$ 20.000,00
  • Alíquota do Simples Nacional: 11,20%
  • Parcela a deduzir: R$ 9.360,00

Com base nessas informações, vamos encontrar a alíquota efetiva do imposto Simples Nacional.

Confira o cálculo:

[(R$ 200.000,00 x 11,20%) – R$ 9.360,00] / R$ 200.000,00

(R$ 22.400,00 – R$ 9.360,00) / R$ 200.000,00

R$ 13.040/ R$ 200.000,00

Alíquota Efetiva: 6,52%

Neste caso, a alíquota efetiva do imposto Simples Nacional foi de 6,52%.

Sendo assim, agora basta multiplicar essa alíquota sobre o faturamento do mês atual, veja:

Valor do imposto Simples Nacional: R$ 20.000,00 x 6,52% = R$ 1.304,00

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