Fator R — O que É E Como Calcular?

Por: | Data: abril 19, 2021

o que é fator R?

Para as empresas que optam pelo regime Simples Nacional, é fundamental que seja calculado o Fator R. Isso porque, é com base nele que será determinado o valor dos impostos que deverão ser pagos. 

De acordo com o resultado, será definido se uma determinada empresa se enquadra no Anexo III ou V, sendo responsável por pagar menos ou mais impostos.

Quer saber como funciona o cálculo do Fator R? Neste artigo você verá:

  • o que é Fator R?
  • qual a importância do Fator R para pequenas empresas?
  • como calcular o Fator R?
  • anexo V ou anexo III — qual vou pagar menos impostos?

O que é Fator R?

O Fator R é o cálculo feito mensalmente para saber se a empresa será enquadrada no Anexo III ou V do Simples Nacional. 

Para isso, é necessário informar a Receita Federal sobre a sua situação financeira e os recolhimentos dos tributos em cima dos lucros. 

Com base nesse cálculo, será definido o valor que a empresa deverá pagar dentro dos anexos citados acima, podendo ser mais ou menos impostos.

Qual a importância do Fator R para pequenas empresas?

Todos os processos que giram em torno de uma empresa precisam ser gerenciados com muita atenção e quando o assunto é regime tributário, isso não é diferente. 

Quando estamos falando de pequenas e médias empresas, é ainda mais importante, já que mesmo  quantias menores de dinheiro podem fazer uma grande diferença. 

Por isso, fique atento ao período de apuração, pois fazer o cálculo corretamente será imprescindível para você descobrir se está pagando mais imposto do que deveria, tendo a possibilidade de diminuir esse valor. 

Mas, não são todas as atividades que podem se sujeitar ao cálculo do Fator R. São alguns exemplos:

Como calcular o Fator R?

Para calcular o Fator R, é necessário levar em conta alguns aspectos, como:

  • o período de apuração para o cálculo leva em conta os últimos doze meses;
  • a receita bruta total dos valores faturados pela empresa nos últimos doze meses;
  • a folha de pagamento, somando as despesas com salários, encargos e pró-labores dos últimos doze meses;
  • se a folha de pagamentos for maior que zero e a Receita Bruta for igual a zero, o Fator R deverá ser considerado como 28%;
  • se a folha de pagamentos for igual a zero e a Receita Bruta for maior que zero, o Fator R deverá ser considerado como 1%.

Diante disso, o cálculo do Fator R é o valor da folha de pagamento dos últimos meses (incluindo FGTS, pró-labores, INSS e 13ª salário) dividido pelo valor faturado pela empresa no mesmo período. Para exemplificar, veja a fórmula a seguir:

Fator R = folha de pagamentos em 12 meses / receita bruta em 12 meses. 

Se o resultado for igual ou maior que 28% a sua empresa será enquadrada no Anexo III, se for menor pertencerá ao Anexo V. 

Anexo V ou Anexo III — Qual vou pagar menos impostos?

Ao analisar a tabela do Simples Nacional, fica claro em qual você pegará menos. Enquanto no Anexo V as empresas pagam impostos a partir de 15,5%, no Anexo III são bem menores com taxas de 6%. Veja a seguir: 

ANEXO V:

Receita Bruta (ao ano) Alíquota Desconto do valor recolhido
Até R$ 180.000,00 15,5% 0
    R$ 180.000,01 a R$ 360.000,00 18% R$ 4.500,00
R$ 360.000,01 a R$ 720.000,00 19,5% R$ 9.900,00
R$ 720.000,01 a R$ 1.800.000,00 20,5% R$ 17.100,00
R$ 1.800.000,01 a R$ 3.600.000,00 23% R$ 62.100,00
R$ 3.600.000,01 a R$ 4.800.000,00 30,5% R$ 540.000,00

 

ANEXO III:

Receita Bruta (ao ano) Alíquota Desconto do valor recolhido
Até R$ 180.000,00 6% 0
    R$ 180.000,01 a R$ 360.000,00 11,2% R$ 9.360,00
R$ 360.000,01 a R$ 720.000,00 13,5% R$ 17.640,00
R$ 720.000,01 a R$ 1.800.000,00 16% R$ 35.640,00
R$ 1.800.000,01 a R$ 3.600.000,00 21% R$ 125.640,00
R$ 3.600.000,01 a R$ 4.800.000,00 33% R$ 648.000,00

 

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Quer saber mais informações sobre esse tipo de tributação? Então, leia o artigo: Simples nacional — O que é preciso para se enquadrar?

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