Alíquota: INSS, IRPF, Simples Nacional, Lucro Presumido e Lucro Real

Por: | Data: janeiro 30, 2022

Alíquota: INSS, IRPF, Simples Nacional, Lucro Presumido e Lucro Real

Você já ouviu falar em alíquota de impostos? Toda pessoa física domiciliada ou pessoa jurídica instalada aqui no Brasil, precisa contribuir para o governo com algum tipo de alíquota em impostos.

Nesse conteúdo, vamos detalhar as alíquotas do IRPF, Simples Nacional, Lucro Presumido e Lucro Real, para que você elimine todas as suas dúvidas sobre o assunto.

Para ficar por dentro de tudo em relação às alíquotas praticadas pelo governo em relação às pessoas físicas e jurídicas, continue conosco e acompanhe a sequência desse conteúdo.

Alíquota INSS

A alíquota de contribuição para o INSS, tem por objetivo, financiar o pagamento de aposentadorias e benefícios sociais.

Como regra geral, as empresas contribuem com uma alíquota de 20% para o INSS, enquanto, profissionais CLT contribuem com base na tabela abaixo:

Salário (de) Salário (até) Alíquota
Até R$ 1.212,00 R$ 1.212,00 7,5%
R$ 1.212,01 R$ 2.427,35 9%
R$ 2.427,36 R$ 3.641,03 12%
R$ 3.641,04 R$ 7.087,22 14%

Temos ainda, os contribuintes de baixa renda, cuja alíquota de contribuição para o INSS é de 5% sobre o salário mínimo e os profissionais autônomos, que podem contribuir com 11% sobre o salário mínimo ou 20% sobre os seus rendimentos.

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Alíquota IRPF

A alíquota de contribuição para o IRPF – Imposto de Renda Pessoa Física, incide sobre a renda dos brasileiros, com base na tabela abaixo:

Base de cálculo Alíquota Parcela a deduzir
Até 1.903,98 Isento Isento
De 1.903,99 até 2.826,65 7,50% R$ 142,80
De 2.826,66 até 3.751,05 15% R$ 354,80
De 3.751,06 até 4.664,68 22,50% R$ 636,13
Acima de 4.664,68 27,50% R$ 869,36

Alíquota Simples Nacional

No Simples Nacional, as empresas pagam todos os impostos em uma guia única, com vencimento mensal e alíquota variável em função da sua atividade e faturamento.

Os impostos que fazem parte do Simples Nacional, são os seguintes:

  • IRPJ – Imposto de Renda Pessoa Jurídica;
  • CSLL – Contribuição Social Sobre o Lucro Líquido;
  • PIS – Programa de Integração Social;
  • COFINS – Contribuição para Financiamento da Seguridade Social;
  • IPI – Imposto Sobre Produtos Industrializados;
  • CPP – Contribuição Previdenciária;
  • ICMS – Imposto Sobre Circulação de Mercadorias e Serviços;
  • ISS – Imposto Sobre Serviços.

Por sua vez, as alíquotas do Simples Nacional estão distribuídas nos seguintes anexos:

Para identificar o anexo e a alíquota da sua empresa, consulte o nosso time de contadores, clicando aqui.

Alíquota Simples Nacional Anexo I – Comércio

Faixa Receita em 12 meses Alíquota Valor a deduzir
Até 180.000,00 4,00%
De 180.000,01 a 360.000,00 7,30% R$ 5.940,00
De 360.000,01 a 720.000,00 9,50% R$ 13.860,00
De 720.000,01 a 1.800.000,00 10,70% R$ 22.500,00
De 1.800.000,01 a 3.600.000,00 14,30% R$ 87.300,00
De 3.600.000,01 a 4.800.000,00 19,00% R$ 378.000,00

Alíquota Simples Nacional Anexo II – Indústria

Faixa Receita em 12 meses Alíquota Valor a deduzir
Até 180.000,00 4,50%
De 180.000,01 a 360.000,00 7,80% R$ 5.940,00
De 360.000,01 a 720.000,00 10,00% R$ 13.860,00
De 720.000,01 a 1.800.000,00 11,20% R$ 22.500,00
De 1.800.000,01 a 3.600.000,00 14,70% R$ 85.500,00
De 3.600.000,01 a 4.800.000,00 30,00% R$ 720.000,00

Alíquota Simples Nacional Anexo III – Serviço

Faixa Receita em 12 meses Alíquota Valor a deduzir
Até 180.000,00 6,00%
De 180.000,01 a 360.000,00 11,20% R$ 9.360,00
De 360.000,01 a 720.000,00 13,20% R$ 17.640,00
De 720.000,01 a 1.800.000,00 16,00% R$ 35.640,00
De 1.800.000,01 a 3.600.000,00 21,00% R$ 125.640,00
De 3.600.000,01 a 4.800.000,00 33,00% R$ 648.000,00

Alíquota Simples Nacional Anexo IV – Serviço

Faixa Receita em 12 meses Alíquota Valor a deduzir
Até 180.000,00 4,50%
De 180.000,01 a 360.000,00 9,00% R$ 8.100,00
De 360.000,01 a 720.000,00 10,20% R$ 12.420,00
De 720.000,01 a 1.800.000,00 14,00% R$ 39.780,00
De 1.800.000,01 a 3.600.000,00 22,00% R$ 183.780,00
De 3.600.000,01 a 4.800.000,00 33,00% R$ 828.000,00

Alíquota Simples Nacional Anexo V – Serviço

Faixa Receita em 12 meses Alíquota Valor a deduzir
Até 180.000,00 15,50%
De 180.000,01 a 360.000,00 18,00% R$ 4.500,00
De 360.000,01 a 720.000,00 19,50% R$ 9.900,00
De 720.000,01 a 1.800.000,00 20,50% R$ 17.100,00
De 1.800.000,01 a 3.600.000,00 23,00% R$ 62.100,00
De 3.600.000,01 a 4.800.000,00 30,50% R$ 540.000,00

Alíquota Lucro Presumido

Por sua vez, para as empresas enquadradas no Lucro Presumido, os impostos são calculados em guias e alíquota independente, para cada imposto:

IRPJ – Imposto de Renda Pessoa Jurídica

Atividades Alíquota
Revenda a varejo de combustíveis e gás natural 1,60%
Venda de mercadorias ou produtos

Serviços Imobiliários

Serviços Hospitalares

Serviços Rurais;

Serviço de Transporte de Cargas

8 %
Serviços de Transporte (exceto o de cargas)

Serviços Gerais (com receita bruta até R$ 120.000/ano)

16%
Serviços Profissionais

Serviços de Intermediação de Negócios

Serviços de Administração e Locação de Bens Móveis e Imóveis

Serviços em Geral (para os quais não haja previsão de percentual específico).

32%

CSLL – Contribuição Social Sobre o Lucro Líquido

Atividades Alíquota
Serviços Hospitalares

Serviços de Transporte

Atividades de Comércio

Indústria

12%
Serviços em Geral, (exceto hospitalares e de transporte). 32%

PIS – Programa de Integração Social: 0,65%

COFINS – Contribuição para Financiamento da Seguridade Social: 3%

Além dos itens acima, as empresas também precisam contribuir com o ICMS (Comércio) e ISS (Serviços), cuja alíquota varia em função da legislação do seu estado e município, respectivamente.

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Alíquota Lucro Real

Por fim, temos o Lucro Real, regime tributário que se diferencia dos demais, pois o seu conjunto de alíquotas é calculado sobre o lucro líquido, e não sobre o faturamento.

As alíquotas do Lucro Real são as seguintes:

  • IRPJ: 15%
  • CSLL: 9%
  • COFINS: 7,6%
  • PIS: 1,65%
  • Adicional de IR: 10% sobre o lucro trimestral que exceder R$ 60 mil

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