Como calcular o Lucro Presumido

Por: | Data: setembro 9, 2021

Como calcular o Lucro Presumido

Você sabe como calcular o Lucro Presumido? Neste conteúdo, vamos explicar em detalhes como funciona o cálculo dos impostos para chegar ao valor do Lucro Presumido para empresas.

Lucro Presumido é um regime tributário destinado a empresas com faturamento anual de até R$ 78 milhões.

Devido à maior flexibilidade em relação ao faturamento, esse é o regime mais procurado por empresas que saem do Simples Nacional.

Como funciona o Lucro Presumido?

No Lucro Presumido, as empresas contribuem com os seguintes impostos:

  • IRPJ – Imposto de Renda Pessoa Jurídica;
  • CSLL – Contribuição Social Sobre o Lucro Líquido;
  • PIS – Programa de Integração Social;
  • COFINS – Contribuição para Financiamento da Seguridade Social.

Os tributos em questão são calculados com base em uma alíquota de presunção sobre o lucro (estimativa) que pode variar de acordo com o tipo de atividade da empresa.

Deseja conferir como calcular o Lucro Presumido, imposto? Continue conosco e acompanhe a sequência deste conteúdo.

Como calcular o Lucro Presumido: IRPJ

No Lucro Presumido cada imposto tem uma alíquota própria, sendo, portanto, gerados em guias separadas, diferentemente do que acontece no Simples Nacional cuja guia de pagamento dos impostos é única.

Sendo assim, vamos começar a explicar como calcular o Lucro Presumido pelo IRPJ – Imposto de Renda Pessoa Jurídica.

O IRPJ no Lucro Presumido é calculado com base na alíquota de 15% aplicável após a estimativa de base de cálculo que utiliza as alíquotas da tabela abaixo:

Atividades Alíquota
Revenda a varejo de combustíveis e gás natural 1,60%
· Venda de mercadorias ou produtos

· Transporte de cargas

· Atividades imobiliárias

· Serviços hospitalares

· Atividade Rural

· Industrialização com materiais fornecidos pelo encomendante

· Outras atividades não especificadas (exceto prestação de serviços)

8 %
· Serviços de transporte (exceto o de cargas)

· Serviços gerais com receita bruta até R$ 120.000/ano

16%
· Serviços profissionais

· Intermediação de negócios

· Administração, locação ou cessão de bens móveis/imóveis ou direitos

· Serviços em geral, para os quais não haja previsão de percentual específico

32%

Veja um exemplo de cálculo do IRPJ no Lucro Presumido:

  • Faturamento: R$ 100.000,00
  • Atividade: Venda de mercadorias e produtos.

IRPJ: R$ 100.000,00 x 8% (vide tabela) = R$ 8.000,00

IRPJ: R$ 8.000,00 x 15% = R$ 1.200,00

Ainda sobre o Lucro Real, a legislação determina que as empresas cuja a base de IRPJ ultrapasse o limite trimestral de R$ 60.000,00 precisam pagar um adicional de 10%.

Como calcular o Lucro Presumido: CSLL

Por sua vez, a CSLL – Contribuição Sobre o Lucro Líquido é calculada com base na alíquota de 9% aplicável após a estimativa de base de cálculo que utiliza as alíquotas da tabela abaixo:

Atividades Alíquota
Comércio

Indústria

Serviços hospitalares

Serviços de transporte

12%
Serviços em geral, exceto hospitalares e de transporte

Intermediação de negócios;

Administração, locação ou cessão de bens imóveis, móveis e direitos de qualquer natureza.

32%

Seguindo o nosso exemplo, veja:

  • Faturamento: R$ 100.000,00
  • Atividade: Venda de mercadorias e produtos.

CSLL: R$ 100.000,00 x 12% (vide tabela) = R$ 12.000,00

IRPJ: R$ 12.000,00 x 9% = R$ 1.080,00

Como calcular o Lucro Presumido: PIS e COFINS

O PIS e o COFINS possuem sistemática simples de cálculo, com aplicação de alíquotas diretas, veja:

  • PIS: 0,65% sobre faturamento mensal.
  • COFINS: 3% sobre faturamento mensal.

Seguindo o nosso exemplo sobre como calcular o Lucro Presumido, temos:

  • Faturamento: R$ 100.000,00

PIS: R$ 100.000,00 x 0,65% = R$ 650,00

COFINS: R$ 100.000,00 x 3% = R$ 3.000,00

Sendo assim, considerando uma empresa de comércio no Lucro Presumido com faturamento de R$ 100.00,00 em determinado mês, temos:

  • IRPJ: R$ 1.200,00
  • CSLL: R$ 1.080,00
  • PIS: R$ 650,00
  • COFINS: R$ 3.000,00

Total: R$ 5.930,00 ou 5,93%

Simulando os mesmos valores para uma empresa prestadora de serviços no Lucro Presumido temos 11,33%.

Sendo assim, podemos dizer que salvo exceções, a alíquota de impostos federais no Lucro Presumido é de 5,93% sobre o faturamento para comércio e 11,33% para serviços em geral.

Você já sabe como calcular o Lucro Presumido em relação aos tributos federais, no próximo tópico, veremos como funciona o cálculo dos tributos estaduais e municipais.

Contabilidade Online

Como calcular o Lucro Presumido: ICMS e ISS

O ICMS – Imposto Sobre Circulação de Mercadorias e Serviços é um tributo estadual incidente sobre mercadorias e serviços de transporte e telecomunicações.

Tratando-se de um tributo estadual, cada estado possui liberdade para disciplinar as alíquotas deste imposto.

Por sua vez, o ISS – Imposto Sobre Serviços é um imposto municipal que incide sobre serviços com alíquota entre 2% a 5% sobre os serviços prestados, a depender da legislação de cada município.

Lucro Presumido ou Simples Nacional, qual a melhor opção?

Quando o assunto é regime tributário é muito comum que surja a dúvida: “Lucro Presumido ou Simples Nacional, qual a melhor opção?”

Como são muitas variáveis envolvidas, dentre elas, o tipo de atividade da empresa, apenas um planejamento tributário pode apontar qual é a melhor opção para cada tipo de negócio.

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