Contabilidade Simples Nacional

Por: | Data: setembro 8, 2021

Contabilidade Simples Nacional

Contabilidade Simples Nacional, se você tem ou pensa em abrir uma empresa no Simples, ou então deseja saber mais sobre este importante regime tributário, você chegou ao lugar certo.

Neste conteúdo, vamos explicar em detalhes tudo o que você precisa saber sobre o Simples Nacional, incluindo:

  • O que é Simples Nacional
  • Anexos do Simples Nacional
  • Impostos do Simples Nacional
  • Como calcular o Simples Nacional
  • O que é Fator R
  • Benefícios da contabilidade Simples Nacional

O nosso objetivo com esse conteúdo consiste em tirar todas as suas dúvidas sobre contabilidade Simples Nacional, de forma simples e didática, vale a pena conferir!

O que é Simples Nacional?

O Simples Nacional é um regime tributário criado pelo Governo Federal para fornecer tratamento diferenciado às micro e pequenas empresas.

De acordo com a Lei Complementar 123/06 que instituiu este regime tributário podem optar pelo Simples Nacional as empresas cujo faturamento anual não ultrapasse o limite de R$ 4,8 milhões.

As empresas enquadradas neste regime contam com menor número de obrigações acessórias e pagam seus tributos em guia única.

Na sequência, você vai conferir os Anexos do Simples Nacional e a sua forma de cálculo, que leva em consideração o faturamento da empresa e as atividades desenvolvidas.

Conheça os Anexos do Simples Nacional

O Simples Nacional é dividido em 5 anexos, cada um deles, com suas faixas e alíquotas conforme detalhado abaixo:

Anexo I

  • Atividades: Empresas de comércio
Faixa Receita em 12 meses Alíquota Valor a deduzir
Até 180.000,00 4,00%
De 180.000,01 a 360.000,00 7,30% R$ 5.940,00
De 360.000,01 a 720.000,00 9,50% R$ 13.860,00
De 720.000,01 a 1.800.000,00 10,70% R$ 22.500,00
De 1.800.000,01 a 3.600.000,00 14,30% R$ 87.300,00
De 3.600.000,01 a 4.800.000,00 19,00% R$ 378.000,00

Anexo II

  • Atividades: Fábricas e indústrias
Faixa Receita em 12 meses Alíquota Valor a deduzir
Até 180.000,00 4,50%
De 180.000,01 a 360.000,00 7,80% R$ 5.940,00
De 360.000,01 a 720.000,00 10,00% R$ 13.860,00
De 720.000,01 a 1.800.000,00 11,20% R$ 22.500,00
De 1.800.000,01 a 3.600.000,00 14,70% R$ 85.500,00
De 3.600.000,01 a 4.800.000,00 30,00% R$ 720.000,00

 Anexo III

  • Atividades: Empresas de serviços de instalação, reparos, contabilidade, viagens, academia e saúde, dentre outros.

 

Faixa Receita em 12 meses Alíquota Valor a deduzir
Até 180.000,00 6,00%
De 180.000,01 a 360.000,00 11,20% R$ 9.360,00
De 360.000,01 a 720.000,00 13,20% R$ 17.640,00
De 720.000,01 a 1.800.000,00 16,00% R$ 35.640,00
De 1.800.000,01 a 3.600.000,00 21,00% R$ 125.640,00
De 3.600.000,01 a 4.800.000,00 33,00% R$ 648.000,00

 Anexo IV

  • Atividades: Empresas de serviços de limpeza, vigilância, obras, construção de imóveis e serviços advocatícios, dentre outros.
Faixa Receita em 12 meses Alíquota Valor a deduzir
Até 180.000,00 4,50%
De 180.000,01 a 360.000,00 9,00% R$ 8.100,00
De 360.000,01 a 720.000,00 10,20% R$ 12.420,00
De 720.000,01 a 1.800.000,00 14,00% R$ 39.780,00
De 1.800.000,01 a 3.600.000,00 22,00% R$ 183.780,00
De 3.600.000,01 a 4.800.000,00 33,00% R$ 828.000,00

Anexo V

  • Atividades: Empresas que prestam serviços de auditoria, jornalismo, tecnologia, publicidade, engenharia e serviços, dentre outros.
Faixa Receita em 12 meses Alíquota Valor a deduzir
Até 180.000,00 15,50%
De 180.000,01 a 360.000,00 18,00% R$ 4.500,00
De 360.000,01 a 720.000,00 19,50% R$ 9.900,00
De 720.000,01 a 1.800.000,00 20,50% R$ 17.100,00
De 1.800.000,01 a 3.600.000,00 23,00% R$ 62.100,00
De 3.600.000,01 a 4.800.000,00 30,50% R$ 540.000,00

Impostos do Simples Nacional

Um dos benefícios mais importantes para empresas optantes pelo Simples e também da contabilidade Simples Nacional é a simplificação tributária.

Todos os impostos devidos por empresas do Simples Nacional são pagos por meio da guia DAS – Documento de Arrecadação do Simples Nacional.

Confira na sequência, os impostos contemplados pelo regime:

  • Imposto sobre a Renda da Pessoa Jurídica – IRPJ;
  • Imposto sobre Produtos Industrializados – IPI;
  • Contribuição Social sobre o Lucro Líquido – CSLL;
  • Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social – COFINS;
  • Contribuição para o PIS/PASEP;
  • Contribuição Patronal Previdenciária – CPP;
  • Imposto Circulação de Mercadorias e Serviços – ICMS;
  • Imposto sobre Serviços de Qualquer Natureza – ISS.

Como calcular o Simples Nacional

Você já sabe o que é o Simples Nacional, conhece os seus anexos e impostos contemplados pelo regime, mas afinal, como a contabilidade Simples Nacional calcula o valor dos impostos?

A contabilidade Simples Nacional realiza o cálculo dos impostos devidos pelas empresas com base na seguinte fórmula:

(RBT12 X Alíquota – PD) / RBT12

Onde:

RBT12: Receita em 12 meses;

Alíquota: Alíquota do Anexo de enquadramento da empresa;

PD: Parcela a deduzir indicada no Anexo.

O que é Fator R?

O Fator R é uma regra aplicável a empresas prestadoras de serviços enquadradas no Simples Nacional que oferece menor carga tributária a empresas que investem na contratação de mão de obra.

De acordo com a contabilidade Simples Nacional, a regra do Fator R diz o seguinte:

Empresas prestadoras de serviços com folha de pagamento igual ou superior a 28% do faturamento mensal devem ser enquadradas no Anexo III.

Na prática, isso significa redução no pagamento de impostos, uma vez que o Anexo III possui alíquotas menores que os demais anexos para empresas prestadoras de serviços.

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Benefícios da contabilidade Simples Nacional

Agora que você já sabe como funciona o Simples, é hora de conferir como a contabilidade Simples Nacional pode ajudar a sua empresa, veja:

  • Assessoria para abertura de empresas;
  • Cálculo e emissão da guia DAS;
  • Cálculo de pró-labore e folha de pagamento;
  • Registro e admissão de funcionários;
  • Entrega de obrigações e declarações acessórias;
  • Elaboração de balanços, balancetes e DRE.
  • Dentre outras atividades.

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