Tabela Simples Nacional 2022 Serviços

Por: | Data: novembro 30, 2021

Tabela Simples Nacional 2021 Serviços

Tabela Simples Nacional 2022 Serviços: Conheça os anexos do Simples Nacional para empresas prestadoras de serviços, faixas de faturamento, alíquotas e percentual de repartição dos tributos.

Entenda como é feito o cálculo do Simples Nacional sobre Serviços, tire todas as suas dúvidas e descubra quanto a sua empresa vai pagar de impostos.

O que é Simples Nacional?

O Simples Nacional é um regime tributário destinado a microempresas e empresas de pequeno porte, ou seja, negócios que faturam anualmente até R$ 4,8 milhões.

Criado pela Lei Complementar nº 123, de 14 de dezembro de 2006, o Simples Nacional garante uma série de benefícios para as empresas enquadradas no regime, dentre eles, o pagamento de impostos em guia única.

Dentre os impostos que podem ser pagos por meio da guia do Simples Nacional, podemos destacar:

  • PIS – Programa de Integração Social;
  • COFINS – Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social;
  • CSLL – Contribuição Social Sobre o Lucro Líquido;
  • IRPJ – Imposto de Renda Pessoa Jurídica;
  • IPI – Imposto Sobre Produtos Industrializados;
  • CPP – Contribuição Previdenciária Patronal;
  • ICMS – Imposto sobre a Circulação de Mercadorias e Serviços;
  • ISS – Imposto Sobre Serviços.

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Qual a alíquota do Simples Nacional para prestação de serviços?

Empresas prestadoras de serviços optantes pelo Simples Nacional podem ser tributadas no Anexo III, IV ou V, a depender da atividade que exercem e em alguns casos do Fator R um índice calculado a partir da proporção das suas despesas com folha de pagamento e faturamento.

Na sequência, você confere as Tabelas do Simples Nacional 2022 Serviços, suas alíquotas, faixas de faturamento e percentual de repartição dos tributos.

Tabela Simples Nacional 2022 Serviços – Anexo III

Faixa Receita em 12 meses Alíquota Valor a deduzir
Até 180.000,00 6,00%
De 180.000,01 a 360.000,00 11,20% R$ 9.360,00
De 360.000,01 a 720.000,00 13,20% R$ 17.640,00
De 720.000,01 a 1.800.000,00 16,00% R$ 35.640,00
De 1.800.000,01 a 3.600.000,00 21,00% R$ 125.640,00
De 3.600.000,01 a 4.800.000,00 33,00% R$ 648.000,00

Percentual de Repartição dos Tributos

CPP ISS CSLL IRPJ COFINS Faixas PIS/Pasep
43,40% 33,50% 3,50% 4,00% 12,82% 1a Faixa 2,78%
43,40% 32,00% 3,50% 4,00% 14,05% 2a Faixa 3,05%
43,40% 32,50% 3,50% 4,00% 13,64% 3a Faixa 2,96%
43,40% 32,50% 3,50% 4,00% 13,64% 4a Faixa 2,96%
43,40% 33,50% (*) 3,50% 4,00% 12,82% 5a Faixa 2,78%
30,50% 15,00% 35,00% 16,03% 6a Faixa 3,47%

Clique aqui para conferir quais atividades e empresas estão sujeitas à tributação no Anexo III do Simples Nacional.

Tabela Simples Nacional 2022 Serviços – Anexo IV

Faixa Receita em 12 meses Alíquota Valor a deduzir
Até 180.000,00 4,50%
De 180.000,01 a 360.000,00 9,00% R$ 8.100,00
De 360.000,01 a 720.000,00 10,20% R$ 12.420,00
De 720.000,01 a 1.800.000,00 14,00% R$ 39.780,00
De 1.800.000,01 a 3.600.000,00 22,00% R$ 183.780,00
De 3.600.000,01 a 4.800.000,00 33,00% R$ 828.000,00

Percentual de Repartição dos Tributos

ISS CSLL IRPJ COFINS Faixas PIS/Pasep
44,50% 15,20% 18,80% 17,67% 1a Faixa 3,83%
40,00% 15,20% 19,80% 20,55% 2a Faixa 4,45%
40,00% 15,20% 20,80% 19,73% 3a Faixa 4,27%
40,00% 19,20% 17,80% 18,90% 4a Faixa 4,10%
40,00% (*) 19,20% 18,80% 18,08% 5a Faixa 3,92%
21,50% 53,50% 20,55% 6a Faixa 4,45%

Clique aqui para conferir quais atividades e empresas estão sujeitas à tributação no Anexo IV do Simples Nacional.

Tabela Simples Nacional 2022 Serviços – Anexo V

Faixa Receita em 12 meses Alíquota Valor a deduzir
Até 180.000,00 15,50%
De 180.000,01 a 360.000,00 18,00% R$ 4.500,00
De 360.000,01 a 720.000,00 19,50% R$ 9.900,00
De 720.000,01 a 1.800.000,00 20,50% R$ 17.100,00
De 1.800.000,01 a 3.600.000,00 23,00% R$ 62.100,00
De 3.600.000,01 a 4.800.000,00 30,50% R$ 540.000,00

Percentual de Repartição dos Tributos

CPP ISS CSLL IRPJ COFINS Faixas PIS/Pasep
28,85% 14,00% 15,00% 25,00% 14,10% 1a Faixa 3,05%
27,85% 17,00% 15,00% 23,00% 14,10% 2a Faixa 3,05%
23,85% 19,00% 15,00% 24,00% 14,92% 3a Faixa 3,23%
23,85% 21,00% 15,00% 21,00% 15,74% 4a Faixa 3,41%
23,85% 23,50% 12,50% 23,00% 14,10% 5a Faixa 3,05%
29,50% 15,50% 35,00% 16,44% 6a Faixa 3,56%

Clique aqui para conferir quais atividades e empresas estão sujeitas à tributação no Anexo V do Simples Nacional.

Como calcular o Simples Nacional Serviços?

Após conhecer as tabelas com as respectivas alíquotas do Simples Nacional e o Anexo de enquadramento da sua empresa, utilize a fórmula abaixo para calcular o Simples Nacional Serviços:

[(RBT12 x ALIQ) – PD] / RBT12

Veja como funciona, como o auxílio do exemplo abaixo:

  • Tipo do Anexo: III
  • Faturamento últimos 12 meses: R$ 200.000,00
  • Faturamento no mês atual: R$ 20.000,00
  • Alíquota do Simples Nacional: 11,20%
  • Parcela a deduzir: R$ 9.360,00

Calculando o Simples Nacional:

[(R$ 200.000,00 x 11,20%) – R$ 9.360,00] / R$ 200.000,00

(R$ 22.400,00 – R$ 9.360,00) / R$ 200.000,00

R$ 13.040/ R$ 200.000,00

Alíquota Efetiva: 6,52%

Por fim, basta aplicar a alíquota efetiva sobre o faturamento do mês em questão para encontrar o valor do imposto a pagar: R$ 20.000,00 x 6,52% = R$ 1.304,00.

Como calcular o fator R do Simples Nacional 2022?

Agora que você já conhece as Tabelas do Simples Nacional 2022 Serviços, é importante falarmos sobre um detalhe muito importante, o Fator R.

Aplicável às empresas enquadradas no Anexo III e no Anexo V do Simples Nacional, a regra do Fator R diz o seguinte:

Empresas com Fator R igual ou superior a 28% devem ser tributadas no Anexo III, enquanto empresas com Fator R inferior a 28% devem ser tributadas no Anexo V.

Por sua vez, para encontrar o Fator R do Simples Nacional, podemos utilizar a seguinte fórmula:

Fator R = Massa Salarial / Receita Bruta

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