Imposto Simples Nacional: Alíquota, como funciona o cálculo e guia





Imposto Simples Nacional: Alíquota, como funciona o cálculo e guia

Por: | Data: março 14, 2022

Imposto Simples Nacional

Você sabe como funciona o Imposto Simples Nacional? Neste conteúdo, vamos explicar todos os detalhes do Simples, incluindo suas alíquotas, forma de cálculo e o passo a passo para emissão da guia de pagamento.

O Simples Nacional é o regime tributário mais utilizado do Brasil, sendo destinado exclusivamente para micro e pequenas empresas, ou seja, estabelecimentos com faturamento anual de até R$ 4,8 milhões.

No Simples, as empresas contam com benefícios e facilidades que não estão presentes em outros regimes, dentre eles, o pagamento de impostos em guia única, conforme veremos na sequência desse conteúdo.

Deseja saber mais sobre o imposto Simples Nacional e tirar todas as suas dúvidas sobre o assunto? Continue conosco e acompanhe esse conteúdo até o final.

Quais são os impostos do Simples Nacional?

As empresas que participam do Simples Nacional estão sujeitas ao pagamento dos seguintes impostos:

  • IRPJ – Imposto de Renda Pessoa Jurídica;
  • CSLL – Contribuição Social sobre o Lucro Líquido;
  • COFINS – Contribuição para Financiamento da Seguridade Social;
  • PIS – Programa de Integração Social;
  • IPI – Imposto sobre Produtos Industrializados;
  • CPP – Contribuição Previdenciária Patronal;
  • ICMS – Imposto sobre Circulação de Mercadoria e Serviços;
  • ISS – Imposto Sobre Serviços.

A boa notícia, é que os impostos listados acima, são pagos em guia única, característica, que na maior parte dos casos, garante uma boa economia.

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Quais são as alíquotas do Simples Nacional?

As alíquotas do Imposto Simples Nacional variam com base no tipo de atividade desenvolvida pela empresa e no seu faturamento.

No Simples Nacional, temos 5 anexos de tributação, um para cada grupo de atividades empresariais (CNAE).

Anexo I do Simples Nacional

Faixa Receita em 12 meses Alíquota Valor a deduzir
Até 180.000,00 4,00%
De 180.000,01 a 360.000,00 7,30% R$ 5.940,00
De 360.000,01 a 720.000,00 9,50% R$ 13.860,00
De 720.000,01 a 1.800.000,00 10,70% R$ 22.500,00
De 1.800.000,01 a 3.600.000,00 14,30% R$ 87.300,00
De 3.600.000,01 a 4.800.000,00 19,00% R$ 378.000,00

Anexo II do Simples Nacional

Faixa Receita em 12 meses Alíquota Valor a deduzir
Até 180.000,00 4,50%
De 180.000,01 a 360.000,00 7,80% R$ 5.940,00
De 360.000,01 a 720.000,00 10,00% R$ 13.860,00
De 720.000,01 a 1.800.000,00 11,20% R$ 22.500,00
De 1.800.000,01 a 3.600.000,00 14,70% R$ 85.500,00
De 3.600.000,01 a 4.800.000,00 30,00% R$ 720.000,00

Anexo III do Simples Nacional

Faixa Receita em 12 meses Alíquota Valor a deduzir
Até 180.000,00 6,00%
De 180.000,01 a 360.000,00 11,20% R$ 9.360,00
De 360.000,01 a 720.000,00 13,20% R$ 17.640,00
De 720.000,01 a 1.800.000,00 16,00% R$ 35.640,00
De 1.800.000,01 a 3.600.000,00 21,00% R$ 125.640,00
De 3.600.000,01 a 4.800.000,00 33,00% R$ 648.000,00

Anexo IV do Simples Nacional

Faixa Receita em 12 meses Alíquota Valor a deduzir
Até 180.000,00 4,50%
De 180.000,01 a 360.000,00 9,00% R$ 8.100,00
De 360.000,01 a 720.000,00 10,20% R$ 12.420,00
De 720.000,01 a 1.800.000,00 14,00% R$ 39.780,00
De 1.800.000,01 a 3.600.000,00 22,00% R$ 183.780,00
De 3.600.000,01 a 4.800.000,00 33,00% R$ 828.000,00

Anexo V do Simples Nacional

Faixa Receita em 12 meses Alíquota Valor a deduzir
Até 180.000,00 15,50%
De 180.000,01 a 360.000,00 18,00% R$ 4.500,00
De 360.000,01 a 720.000,00 19,50% R$ 9.900,00
De 720.000,01 a 1.800.000,00 20,50% R$ 17.100,00
De 1.800.000,01 a 3.600.000,00 23,00% R$ 62.100,00
De 3.600.000,01 a 4.800.000,00 30,50% R$ 540.000,00

Para conferir o anexo de enquadramento da sua empresa, acesse a 2022 e localize a atividade da sua empresa.

Como calcular o Imposto Simples Nacional

O cálculo do Imposto Simples Nacional leva em consideração uma série de fatores, dentre eles:

  • Atividade desenvolvida pela empresa;
  • Faturamento no mês de cálculo do imposto;
  • Faturamento nos últimos 12 meses.

No exemplo abaixo, você pode ver como calcular o Simples Nacional de forma prática:

  • Tipo do Anexo: III
  • Faturamento últimos 12 meses: R$ 200.000,00
  • Faturamento no mês atual: R$ 20.000,00
  • Alíquota do Simples Nacional: 11,20%
  • Parcela a deduzir: R$ 9.360,00

Para calcular o Simples, vamos inserir as informações na fórmula abaixo, encontrar a alíquota efetiva e por fim, multiplicar essa alíquota pelo faturamento do mês.

Veja como funciona:

[(RBT12 x ALIQ) – PD] / RBT12

[(R$ 200.000,00 x 11,20%) – R$ 9.360,00] / R$ 200.000,00

(R$ 22.400,00 – R$ 9.360,00) / R$ 200.000,00

R$ 13.040/ R$ 200.000,00

Alíquota Efetiva: 6,52%

Valor do Simples Nacional: R$ 20.000,00 x 6,52% = R$ 1.304,00

Imposto Simples Nacional: Como emitir a guia

Agora que você já sabe como funciona o imposto Simples Nacional, incluindo os seus anexos, alíquotas e forma de cálculo, é hora de conferir como emitir a guia de pagamento.

No Simples Nacional, os impostos são pagos por meio da DAS – Documento de Arrecadação do Simples. Veja como emitir:

  1. Acesse o site do Simples Nacional, clicando aqui.
  2. Escolha a opção “Emissão de DAS Avulso” ;
  3. Acesse com seu código de acesso ou certificado digital;
  4. Caso não possua um código de acesso, clique aqui para cadastrar (guarde o código em local seguro, você precisará dele nos outros meses);
  5. Informe o CPF do Responsável Legal e CNPJ da empresa para acessar;
  6. Por fim, siga o passo a passo, preenchendo os campos corretamente para gerar boleto do Simples Nacional.

Vale destacar que para evitar erros que resultem no pagamento de impostos a maior ou a menor, o ideal é que a emissão da guia fique sob a responsabilidade do seu contador.

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