Com a Reforma Tributária, as empresas do Simples Nacional vão escolher entre recolher IBS e CBS dentro do próprio Simples ou apurar esses dois tributos separadamente, pelo regime regular (híbrido).
Mas qual opção vale mais a pena? A resposta depende principalmente dos créditos tributários, dos custos da empresa e do perfil dos seus clientes.
Neste artigo, a Já Calculei Contabilidade explica as diferenças e o que analisar antes de escolher.
O que significa recolher IBS e CBS por dentro do Simples Nacional?
IBS é o Imposto sobre Bens e Serviços, enquanto CBS significa Contribuição sobre Bens e Serviços. Os dois tributos fazem parte do novo sistema criado pela Reforma Tributária.
- A CBS substituirá PIS e Cofins. Já o IBS substituirá gradualmente ICMS e ISS.
No entanto, vale destacar que as empresas optantes pelo Simples Nacional continuarão contando com um tratamento diferenciado.
Justamente por isso, uma das possibilidades é manter IBS e CBS dentro da sistemática do Simples Nacional, o que também vem sendo chamado de Simples puro.
Nesse modelo, a empresa mantém esses tributos na sistemática simplificada, preservando uma das principais características do Simples que é a maior facilidade na apuração e no recolhimento dos impostos.
Porém, existe uma questão importante: como os créditos de IBS e CBS são tratados em cada modalidade do Simples (Puro ou Híbrido).
É justamente por isso que algumas empresas precisarão avaliar a segunda alternativa.
O que significa recolher IBS e CBS por fora do Simples?
A Reforma Tributária permite que uma empresa continue optante pelo Simples Nacional, mas escolha apurar IBS e CBS pelo regime regular.
É o chamado Simples híbrido.
Nesse cenário, funciona assim:
- Os demais tributos continuam seguindo as regras do Simples Nacional;
- IBS e CBS são apurados separadamente;
- A empresa passa a seguir o regime regular desses dois tributos;
- A sistemática de créditos também passa a seguir as regras do regime regular.
Portanto, escolher IBS e CBS por fora não significa migrar automaticamente para Lucro Presumido ou Lucro Real.
A empresa continua sendo optante pelo Simples Nacional. O que muda é especificamente a forma de apuração de IBS e CBS.
Qual é a diferença entre recolher por dentro e por fora?
A principal diferença está na forma de apuração dos novos tributos e no aproveitamento de créditos.
Veja uma comparação simplificada:
| Característica | Por dentro | Por fora |
| Continua no Simples Nacional? | Sim | Sim |
| IBS e CBS no Simples? | Sim | Não |
| IBS e CBS pelo regime regular? | Não | Sim |
| Aproveitamento de créditos pela empresa | Não | Sim |
| Complexidade operacional | Menor | Maior |
| Pode ser interessante para | Negócios B2C | Negócios B2B |
- .
- B2C significa Business to Consumer, ou seja, empresas que vendem diretamente para o consumidor.
- Já B2B significa Business to Business, quando a empresa vende principalmente para outras empresas.
Essa diferença pode ser decisiva.
Por que os créditos de IBS e CBS são tão importantes?
Uma das principais características do novo sistema tributário é a não cumulatividade.
De maneira simplificada, uma empresa no regime regular calcula IBS e CBS sobre suas vendas e pode utilizar créditos relacionados às suas aquisições, desde que sejam atendidas as regras previstas na legislação.
Imagine, apenas para entender a lógica, que uma empresa tenha:
- IBS e CBS sobre as vendas: R$ 20.000,00
- Créditos permitidos sobre as aquisições: R$ 12.000,00
Nesse exemplo:
R$ 20.000,00 – R$ 12.000,00 = R$ 8.000,00
O saldo seria de R$ 8 mil.
Quando IBS e CBS são recolhidos pelo regime regular, essa lógica de créditos ganha importância tanto para a própria empresa quanto para quem compra dela.
Por isso, olhar apenas para a alíquota não é suficiente para escolher entre recolher por dentro ou por fora do Simples.
Quando recolher IBS e CBS por dentro pode valer a pena?
Permanecer com IBS e CBS dentro do Simples pode fazer mais sentido para empresas que vendem principalmente para consumidores finais.
- Imagine uma loja que fatura R$ 100 mil por mês e vende quase exclusivamente para pessoas físicas.
O consumidor que entra na loja para comprar um produto para uso pessoal não está preocupado com créditos de IBS e CBS.
Nesse cenário, a simplicidade do recolhimento dentro do Simples pode ser uma vantagem importante.
Mas não existe uma regra dizendo que toda empresa B2C deve obrigatoriamente manter os tributos por dentro. É preciso calcular.
Faturamento, atividade, faixa do Simples, custos, fornecedores e margens precisam entrar na análise.
Quando recolher IBS e CBS por fora pode valer a pena?
A opção pelo regime regular pode ganhar importância principalmente para algumas empresas B2B.
Imagine uma indústria que fornece produtos para grandes empresas. Para esses clientes, os créditos tributários relacionados às compras podem influenciar diretamente o custo efetivo da operação.
- Nesse cenário, a forma como o fornecedor recolhe IBS e CBS passa a ter relevância comercial.
Além disso, ao optar pela apuração regular, a própria empresa do Simples poderá entrar na sistemática regular de créditos de IBS e CBS.
Isso significa que será necessário analisar os dois lados:
- Quanto a empresa consegue aproveitar de créditos e quanto sua escolha interfere nos créditos dos seus clientes.
É possível que pagar IBS e CBS por fora represente uma carga maior em determinado caso. Mas também é possível que os créditos reduzam significativamente essa diferença.
Por isso, a decisão exige simulação.
Como a Já Calculei pode ajudar sua empresa?
A Reforma Tributária adicionou uma nova decisão ao planejamento das empresas do Simples Nacional.
Não será suficiente perguntar apenas: “Quanto minha empresa paga no Simples?”
Também será necessário analisar se vale mais a pena manter IBS e CBS dentro do regime ou recolher os dois tributos separadamente.
Essa resposta depende dos números de cada negócio.
A Já Calculei Contabilidade pode analisar faturamento, custos, créditos, perfil dos clientes e demais informações da empresa para comparar os diferentes cenários.
Com planejamento antecipado, você consegue entender os impactos antes de tomar uma decisão que pode afetar impostos, preços, margem de lucro e competitividade.
Não espere a Reforma Tributária chegar completamente ao caixa da sua empresa. Fale com a Já Calculei Contabilidade e prepare seu negócio para as novas regras do IBS e da CBS.
