Tabela IRRF: O que é e como calcular?

Por: | Data: janeiro 23, 2022

Tabela IRRF

Neste conteúdo, vamos falar sobre a Tabela IRRF, um instrumento que permite que os contribuintes consultem as faixas e alíquotas do Imposto de Renda, para calcular e conferir o valor das contribuições retidas sobre os seus rendimentos.

Para evitar problemas com a Receita Federal, na hora de pagar e recolher impostos sobre os rendimentos, os contribuintes precisam consultar a faixa e a alíquota de contribuição de IRRF aplicável para cada caso.

Diante disso, podemos afirmar que a Tabela IRRF é essencial para que as contribuições para o Imposto de Renda Pessoa Física possam ser geradas sem erros, evitando problemas, como o pagamento à menor ou à maior de impostos.

O que é IRRF?

IRRF é a sigla para Imposto de Renda Retido na Fonte, um tributo descontado sobre a renda dos contribuintes em diversos momentos, dentre eles, na folha de pagamento mensal e no resgate de aplicações em investimentos diversos.

Como o próprio nome sugere, no IRRF, o imposto de renda devido pelo contribuinte precisa ser retido na fonte pelo pagador e repassado ao fisco.

Por sinal, é exatamente por isso, que os trabalhadores com remuneração acima de R$ 1.903,98 mensais, contam com retenções de IR na sua folha de pagamento.

Essa regra também é aplicável no resgate de determinadas aplicações financeiras, como os títulos do Tesouro Direto, por exemplo.
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Qual é a base de cálculo do IRRF?

A base de cálculo do IRRF é a soma dos rendimentos tributáveis que uma pessoa recebe em determinado período, seja em função de serviços prestados, seja em função de suas aplicações financeiras.

Sobre essa base de cálculo, aplica-se às alíquotas previstas na Tabela IRRF, assim como suas deduções.

Confira abaixo, a Tabela IRRF utilizada atualmente, com suas respectivas, faixas, alíquotas e parcelas a deduzir.

Base de cálculo Alíquota Parcela a deduzir
Até 1.903,98 Isento Isento
De 1.903,99 até 2.826,65 7,50% R$ 142,80
De 2.826,66 até 3.751,05 15% R$ 354,80
De 3.751,06 até 4.664,68 22,50% R$ 636,13
Acima de 4.664,68 27,50% R$ 869,36

Tabela IRRF: Como calcular o IRRF na folha de pagamento?

A base de cálculo do IRRF descontado na folha de pagamento é a remuneração bruta do trabalhador, descontada a contribuição previdenciária, ou seja, o valor destinado ao INSS.

Para facilitar a compreensão, veja um exemplo, com base em uma remuneração mensal de R$ 3.000,00 e 1 dependente. (Para cada dependente, deve-se descontar R$ 189,59 da base de cálculo).

1º Passo: Calcular a Contribuição Previdenciária

Para encontrar o valor do desconto de IRRF sobre a folha de pagamento, o primeiro passo é calcular a contribuição previdenciária, utilizando a tabela abaixo:

Salário (de) Salário (até) Alíquota
Até R$ 1.212,00 R$ 1.212,00 7,5%
R$ 1.212,01 R$ 2.427,35 9%
R$ 2.427,36 R$ 3.641,03 12%
R$ 3.641,04 R$ 7.087,22 14%

Com base nas faixas da tabela, o funcionário que recebe uma remuneração mensal de R$ 3.000,00 contribui com R$ 269,00 para o INSS, conforme memória de cálculo abaixo:

  • Primeira faixa: 90,90
  • Segunda faixa: 109,38
  • Terceira faixa: 68,72
  • Quarta faixa: 0,00
  • Contribuição INSS Total: 90,90 + 109,38 + 68,72 + 0,00 = 269,00
  • Alíquota efetiva: 8,97 %
  • INSS a recolher: R$ 269,00

2º Passo: Encontrar a base de cálculo para o IRRF

Na sequência, será preciso encontrar a base de cálculo para o IRRF, calculada a partir da dedução do desconto do INSS, ou seja, da contribuição previdenciária sobre a renda.

Sendo assim, temos: R$ 3.000,00 – R$ 269,00 = R$ 2.731,00

3º Passo: Realizar o cálculo do IRRF do funcionário

Por fim, utilizando a base de cálculo encontrada e a Tabela IRRF, será possível chegar ao valor a ser descontado de IRRF na folha de pagamento do funcionário.

  • Salário bruto: R$ 3.000,00
  • Desconto INSS: R$ 269,00
  • Dependentes: 1 | Dedução: R$ 189,59
  • Base para cálculo: R$ 2.541,41

FAIXAS DE DESCONTO

  • 1ª faixa: R$ 1.903,98 – Isento
  • 2ª faixa: R$ 637,43 |7,5%| IRRF: R$ 47,81
  • Alíquota efetiva: 1,59 %

IRRF devido: R$ 47,81

Tabela IRRF: Quem pode ser considerado dependente para fins de cálculo do IRRF?

De acordo com a legislação em vigor, podem ser dependentes para fins de cálculos do IRRF:

  • Cônjuge;
  • Filhos até 21 anos;
  • Pais e avós, segundo os critérios da Lei.

Tabela IRRF sobre PLR

PLR é a sigla para Participação nos Lucros e Resultados, uma espécie de bônus que as empresas oferecem aos seus funcionários como estratégia para motivar e reter os melhores profissionais.

O pagamento de PLR deve estar previsto em Acordo Coletivo ou Convenção Coletiva da Categoria e sobre o mesmo também há incidência de IRRF, conforme discriminado na tabela abaixo:

Confira a Tabela IRRF sobre o pagamento de PLR:

 

Valor da PLR anual (R$) Alíquota (%) Parcela a deduzir do IR (R$)
De 0,00 a 6.677,55
De 6.677,56 a 9.922,28 7,50% R$ 500,82
De 9.922,29 a 13.167,00 15% R$ 1.244,99
De 13.167,01 a 16.380,38 22,50% R$ 2.232,51
Acima de 16.380,38 27,50% R$ 3.051,53

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