O cálculo do Lucro Presumido passou por mudanças importantes a partir de 2026, impactando diretamente empresas que possuem faturamento mais elevado e utilizam esse regime tributário pela sua simplicidade e previsibilidade.
Durante muitos anos, o Lucro Presumido foi considerado uma opção bastante atrativa para empresas que desejavam fugir da complexidade do Lucro Real e manter um controle mais simples sobre seus impostos.
No entanto, com a entrada em vigor de novas regras trazidas pela Lei Complementar nº 224/2025, a forma de apuração do IRPJ e da CSLL sofreu alterações relevantes.
Neste artigo, você vai entender como funciona o cálculo do Lucro Presumido, como era antes de 2026, o que mudou na prática e como sua empresa pode se adaptar para não pagar mais impostos do que o necessário.
O que é o Lucro Presumido e como funciona o cálculo do Lucro Presumido?
O cálculo do Lucro Presumido é baseado em uma lógica simplificada de tributação, onde a Receita Federal presume uma margem de lucro sobre o faturamento da empresa, dispensando a necessidade de apurar o lucro real contábil.
Esse regime é permitido para empresas com faturamento anual de até R$ 78 milhões e é bastante utilizado por negócios que buscam previsibilidade e menos complexidade na apuração dos tributos.
Na prática, o cálculo do Lucro Presumido funciona da seguinte forma:
Primeiro, aplica-se um percentual de presunção sobre a receita bruta, que varia de acordo com a atividade da empresa. Os percentuais mais comuns são:
8% para comércio, indústria e transporte de cargas
16% para transporte de passageiros
32% para prestação de serviços em geral
Para a CSLL, os percentuais geralmente são:
12% para comércio e indústria
32% para serviços
Após encontrar a base de cálculo, são aplicadas as alíquotas:
15% de IRPJ
9% de CSLL
Além disso, as empresas também pagam:
PIS e COFINS cumulativos (3,65%)
ISS ou ICMS, dependendo da atividade
INSS sobre a folha de pagamento
Esse modelo sempre foi vantajoso para empresas com margens de lucro superiores às margens presumidas, pois o imposto acaba sendo menor do que no Lucro Real.
Como era o cálculo do Lucro Presumido até 2025?
Até o final de 2025, o cálculo do Lucro Presumido era simples. Independentemente do faturamento da empresa, a regra era a mesma: aplicar o percentual de presunção sobre a receita bruta e calcular os tributos com base nesse valor.
Ou seja, não havia diferenciação entre empresas pequenas e aquelas próximas do limite de R$ 78 milhões anuais.
Vamos a um exemplo prático no comércio:
Faturamento trimestral: R$ 300.000
Percentual de presunção (IRPJ): 8%
Base de cálculo: R$ 24.000
IRPJ (15%): R$ 3.600
Para a CSLL:
Percentual: 12%
Base: R$ 36.000
CSLL (9%): R$ 3.240
Esse modelo era extremamente previsível e fácil de calcular. Empresas com faturamento maior não tinham qualquer penalidade adicional dentro do regime.
Isso fazia com que o Lucro Presumido fosse muito atrativo para empresas em crescimento, já que o aumento de faturamento não impactava diretamente a margem de presunção.
No entanto, essa lógica mudou em 2026.
O que mudou no cálculo do Lucro Presumido em 2026?
A principal mudança no cálculo do Lucro Presumido em 2026 está relacionada ao aumento da base de cálculo para empresas com faturamento mais elevado.
Com as novas regras, empresas que ultrapassarem determinados limites passaram a ter um acréscimo na margem de presunção.
A regra estabelece que:
Empresas com receita trimestral superior a R$ 1.250.000
Ou receita anual acima de R$ 5 milhões
Devem aplicar um adicional de 10% sobre a parcela excedente do faturamento.
Na prática, o cálculo passa a funcionar de forma escalonada:
A parte do faturamento dentro do limite mantém os percentuais tradicionais
A parte que ultrapassa o limite recebe um acréscimo de 10% na margem de presunção
Por exemplo, uma empresa de serviços que tinha presunção de 32% poderá ter uma presunção maior sobre a parcela excedente, aumentando a base de cálculo e, consequentemente, o valor do imposto.
Importante destacar: As alíquotas de IRPJ e CSLL não mudaram. O que mudou foi a base de cálculo.
Isso significa que empresas em crescimento podem começar a pagar mais impostos sem perceber imediatamente.
Qual o impacto das mudanças no cálculo do Lucro Presumido?
O impacto das mudanças no cálculo do Lucro Presumido pode ser significativo, especialmente para empresas que estão em fase de crescimento e ultrapassam o faturamento de R$ 5 milhões por ano.
Antes, o regime era linear. Agora, ele passa a ter um comportamento progressivo.
Isso traz algumas consequências importantes:
Aumento da carga tributária para empresas maiores
Redução da previsibilidade do regime
Necessidade de controle mais rigoroso do faturamento
Maior importância do planejamento tributário
Empresas que antes se beneficiavam do Lucro Presumido podem começar a pagar mais imposto do que no Lucro Real, dependendo da margem de lucro e da estrutura de custos.
Outro ponto importante é que muitas empresas não percebem esse aumento de forma imediata, pois ele ocorre gradualmente conforme o faturamento cresce.
Por isso, acompanhar os números e fazer simulações periódicas se torna essencial.
Como reduzir impostos com planejamento tributário?
Diante das mudanças no cálculo do Lucro Presumido, o planejamento tributário se torna ainda mais importante.
Com uma análise adequada, é possível:
Escolher o regime mais vantajoso
Evitar aumento desnecessário de impostos
Organizar melhor o faturamento
Identificar oportunidades de economia
O planejamento deve considerar:
Faturamento atual e projetado
Margem de lucro
Estrutura de custos
Tipo de atividade
Além disso, simulações comparando Lucro Presumido e Lucro Real são fundamentais para tomar decisões seguras. Empresas que se antecipam conseguem ajustar sua estratégia e evitar surpresas desagradáveis ao longo do ano.
Conclusão: como se preparar para as mudanças no cálculo do Lucro Presumido?
O cálculo do Lucro Presumido deixou de ser um modelo totalmente previsível e passou a exigir mais atenção, especialmente para empresas que estão crescendo.
As mudanças introduzidas em 2026 impactam diretamente a base de cálculo e podem aumentar a carga tributária de forma significativa.
Por isso, o momento ideal para revisar sua estratégia tributária é agora.
Se você quer entender como essas mudanças afetam sua empresa e encontrar formas de pagar menos impostos com segurança, contar com especialistas faz toda a diferença.
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